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Fornitura presunta FAQs

Queste domande frequenti rispondono alle domande più frequenti sull'IVA sulle forniture Marketplace AWS dichiarate nell'UE, in Norvegia e nel Regno Unito.

In cosa si intende una «fornitura ritenuta» Marketplace AWS?

Ai sensi delle norme IVA dell'UE, della Norvegia e del Regno Unito, Marketplace AWS quando facilita la vendita di servizi digitali (ad esempio SaaS, AMI), la legge stabilisce back-to-back due forniture solo ai fini dell'IVA:

Questo trattamento è disciplinato dalle disposizioni dell'articolo 9a del regolamento 282/2011 del Consiglio IVA dell'UE del 15 marzo 2011 e dell'articolo 28 della direttiva UE sull'IVA 2006/112/CE (per le transazioni nell'UE), dalle disposizioni della sezione 47, paragrafo 4, della legge britannica sull'IVA 1994 (per le transazioni nel Regno Unito) e dalla Merverdiavgiftsloven - legge norvegese sull'IVA § 3-1, secondo paragrafo (per le transazioni con la Norvegia). Queste sono denominate collettivamente «Regole del gestore del Marketplace».

Tieni presente che questo trattamento è solo ai fini dell'IVA e non modifica il rapporto commerciale e legale tra Acquirente e Venditore.

In base alle disposizioni sulla fornitura considerata, quando sia il Venditore che l'Acquirente si trovano nello stesso Stato membro dell'UE, in Norvegia o nel Regno Unito e la transazione è facilitata dalla filiale AWS EMEA competente nello stesso paese, potrebbe sussistere l'obbligo di pagare l'IVA dal Gestore del Marketplace al Venditore. I venditori possono emettere una fattura IVA a quella filiale AWS EMEA facilitando la transazione e AWS EMEA pagherà l'IVA indicata nella fattura, a condizione che venga ricevuta una fattura IVA valida.

Quali transazioni posso attualmente inviare tramite lo strumento VAT on Dedemed Supply?

Attualmente, puoi inviare fatture per transazioni di Marketplace AWS vendita di Servizi digitali in cui sono soddisfatte tutte e tre le seguenti condizioni:

Questo vale per tutte le transazioni Marketplace Private Offer (MPPO), incluse le vendite B2B e B2C. Le transazioni di Consulting Partner Private Offer (CPPO) tra ISV - Distributor e ISV/Distributor - Channel Partner non rientrano attualmente nell'ambito del pagamento dell'IVA sull'automazione Deped Supply. I Channel Partner possono inviare fatture IVA per le transazioni relative all'Offerta Privata nell'ambito di un accordo CPPO.

Per qualsiasi altra transazione in cui il Venditore deve emettere una fattura secondo le regole del Marketplace Operator (ad esempio vendite transfrontaliere), continua a inviare le fatture via e-mail (PDF) a: awsmpeuisv@amazon.com.

Come posso identificare quale filiale AWS EMEA devo fatturare?

La fattura deve essere indirizzata alla filiale AWS EMEA in cui si trova l'acquirente. Il codice del paese dell'acquirente determina la filiale corretta. Per identificare il paese della filiale che facilita la transazione, vai alla scheda Informazioni fiscali nel portale di Marketplace AWS gestione (AMMP).

Per quali paesi posso inviare una richiesta di IVA su Dedemed Supply?

Nei seguenti paesi e filiali i venditori possono presentare la richiesta di pagamento dell'IVA ai sensi delle regole di fornitura ritenuta valida per: Marketplace AWS

Cosa succede se vendo ad acquirenti nel Regno Unito, in Norvegia e in diversi paesi dell'UE?

Se vendi ad acquirenti con account AWS in più paesi da più account venditore, devi emettere fatture separate a ciascuna filiale AWS EMEA interessata per facilitare la transazione. Ogni filiale ha il proprio nome, indirizzo e numero di identificazione IVA.

Come posso inviare una fattura IVA per il pagamento dell'IVA?

È possibile inviare una fattura IVA tramite il portale AMMP. Vai alla scheda Informazioni fiscali nel portale di Marketplace AWS gestione. Quindi:

Posso inviare una fattura IVA per una fornitura considerata prima che l'acquirente abbia pagato AWS?

Sì. Puoi caricare la fattura IVA non appena la transazione è stata segnalata, anche se AWS non ha ancora ricevuto il pagamento dall'acquirente. Marketplace AWS conserverà la fattura ed elaborerà il pagamento dell'IVA una volta soddisfatte entrambe le condizioni:

Posso consolidare più transazioni in un'unica fattura?

Sì. Puoi consolidare tutte le Marketplace AWS presunte transazioni di fornitura per una determinata filiale AWS EMEA in un'unica fattura IVA, a condizione che siano soddisfatte le seguenti condizioni:

Esiste un limite di tempo per la presentazione di una fattura IVA per una fornitura ritenuta?

È necessario inviare la fattura IVA non appena possibile dopo la transazione. Le fatture IVA per forniture ritenute risalenti a più di 12 mesi possono essere rifiutate a seconda del Paese. AWS consiglia vivamente di inviare le fatture entro lo stesso periodo di dichiarazione IVA in cui è avvenuta la fornitura presunta o il prima possibile dopo.

Quali informazioni devono essere incluse nella mia fattura IVA per una fornitura ritenuta?

La fattura IVA deve contenere tutti i campi elencati di seguito. Le fatture che non contengono tutti i campi obbligatori verranno rifiutate.

Quale riferimento legale devo includere nella mia fattura IVA?

AWS consiglia di includere un riferimento alle Marketplace Operator Rules applicabili nel campo della descrizione della fattura.

Per le transazioni nell'UE, includi: «Fornitura di servizi digitali considerata effettuata ai sensi delle disposizioni dell'articolo 9a del regolamento di esecuzione (UE) n. 282/2011 del Consiglio IVA dell'UE, del 15 marzo 2011, e dell'articolo 28 della direttiva IVA dell'UE 2006/112/CE. IVA dovuta solo per il pagamento.»

Per le transazioni nel Regno Unito, includono: «Fornitura di servizi digitali considerata effettuata ai sensi delle disposizioni dell'articolo 47, paragrafo 4, del Value Added Tax Act del 1994 del Regno Unito. IVA dovuta solo per il pagamento.»

Per le transazioni in Norvegia, includono: «Fornitura di servizi digitali considerata effettuata ai sensi delle disposizioni di Merverdiavgiftsloven (legge norvegese sull'IVA) § 3-1, secondo paragrafo, in base alle quali si considera che l'operatore del mercato abbia ricevuto e fornito il servizio. IVA dovuta solo per il pagamento.»

Questa lingua può essere inclusa nel campo Descrizione della fattura o come voce o nota a piè di pagina separata sulla fattura.

Devo inviare una fattura elettronica anziché un PDF?

Nelle giurisdizioni in cui la fatturazione elettronica è obbligatoria (ad esempio, l'Italia tramite il Sistema di Intercambio), è necessario inviare la fattura elettronica nel formato elettronico richiesto. XMLs deve essere inviato per le transazioni in Italia, Belgio, Polonia e Romania. Tieni presente che XMLs verrà rifiutato se utilizzato per richieste di pagamento dell'IVA in qualsiasi altra giurisdizione.

Se le fatture elettroniche sono rappresentate da un PDF, è possibile inviarle tramite il portale AMMP. Marketplace AWS convaliderà la fattura elettronica in base ai requisiti di sistema governativi applicabili. Se la convalida fallisce, riceverai una risposta di errore con i dettagli del problema e ti verrà chiesto di inviare nuovamente una fattura elettronica corretta.

Per le giurisdizioni in cui la fatturazione elettronica non è attualmente obbligatoria, è necessario inviare la fattura in formato PDF. Poiché sempre più Stati membri dell'UE adottano requisiti obbligatori in materia di fatturazione elettronica, potrebbero essere necessari formati di fatturazione elettronica aggiuntivi. AWS comunicherà in anticipo eventuali modifiche ai formati supportati.

Come e quando riceverò il rimborso dell'IVA?

Una volta che la fattura IVA è stata convalidata e l'acquirente ha pagato la fattura corrispondente ad AWS, l'importo dell'IVA ti verrà versato automaticamente. L'esborso dell'IVA è separato dal pagamento standard del Marketplace.

Come posso monitorare lo stato del pagamento dell'IVA?

Puoi monitorare lo stato di tutte le tue fatture IVA nella scheda Informazioni fiscali del portale AMMP. Ogni fattura mostrerà uno dei seguenti stati:

Cosa succede se un acquirente richiede un rimborso dopo che ho ricevuto il pagamento dell'IVA?

Se a un acquirente viene emesso un rimborso per una transazione per la quale hai già ricevuto un rimborso dell'IVA, ti verrà richiesto di restituire l'importo dell'IVA ad AWS. È necessario emettere una nota di credito alla filiale AWS EMEA corrispondente. La nota di credito deve fare riferimento al numero della fattura originale e seguire lo stesso formato della fattura IVA originale, con il campo Tipo di documento impostato su «Nota di credito».

Per inviare una nota di credito, contattaci tramite il portale AMMP.

AWS può generare una fattura IVA per Sepred Supplies per mio conto?

No. Al momento Marketplace AWS non offre un'opzione di fatturazione automatica in cui AWS genera la fattura IVA per tuo conto per presunte transazioni di vendita.

Come posso identificare per quali transazioni posso inviare fatture IVA?

Il Tax Dashboard nel portale AMMP è stato migliorato con l'aggiunta di colonne di dati che consentono di identificare le presunte transazioni di vendita e di generare autonomamente la fattura IVA, tra cui:

Puoi applicare filtri a queste colonne per recuperare le transazioni esatte in cui puoi inviare una fattura IVA per il pagamento. Il Tax Dashboard prevede un ritardo di 1-2 giorni prima che vengano visualizzati i dati più recenti.

Dove posso vedere se l'IVA è stata versata per le mie transazioni idonee?

Le informazioni sul pagamento dell'IVA sulle forniture ritenute sono disponibili nelle seguenti località:

Questi report sono progettati per supportare i requisiti di riconciliazione interna, rendicontazione finanziaria e audit.

Cosa succede se la mia fattura viene rifiutata?

Se la fattura non viene convalidata, riceverai una risposta di errore che identifica il problema specifico. I motivi di rifiuto più comuni includono:

Puoi correggere il problema e caricare nuovamente la fattura tramite il portale AMMP.

Posso inviare più di una fattura per la stessa transazione?

No. Il sistema di convalida automatizzato include controlli per evitare la duplicazione della fatturazione.

Dove posso ottenere ulteriore assistenza in materia di IVA sulle forniture ritenute?

Per domande sulla procedura di fatturazione dell'IVA sulle forniture ritenute, sull'invio della fattura o sullo stato del pagamento, contattaci tramite il portale AMMP.

Per domande fiscali specifiche riguardanti il trattamento di Demed Supply, le aliquote IVA applicabili o i riferimenti legali, rivolgiti al tuo consulente fiscale. AWS non è in grado di fornire consulenza fiscale sul trattamento IVA delle singole transazioni.