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已認定的供應FAQs

此常見問答集會回答有關歐洲、挪威和英國已 AWS Marketplace 認定供應品增值稅的常見問題。

什麼是「視為供應」 AWS Marketplace？

根據歐洲、挪威和英國增值稅規則，當 AWS Marketplace 協助銷售數位服務 （例如 SaaS、AMI) 時，法律會建立兩個back-to-back供應品，僅用於增值稅目的：

根據 2011 年 3 月 15 日歐洲增值稅委員會法規 282/2011 第 9a 條和歐盟增值稅指令 2006/112/EC 第 28 條 （適用於歐洲交易）、1994 年英國增值稅法案 （適用於英國交易） 第 47 條 (4) 和挪威增值稅法案 3-1 第二段 （適用於挪威交易） 的規定，此處理方式發生。這些統稱為「Marketplace Operator Rules」。

請注意，此處理方式僅用於增值稅目的，不會變更買方與賣方之間的商業和法律關係。

由於已認定的供應條款，當賣方和買方都位於相同的歐盟成員國、挪威或英國，且交易是由位於相同國家/地區的相關 AWS EMEA 分支所協助時，則可能具有由 Marketplace Operator 向賣方支付 VAT 的義務。賣方可以向協助交易的 AWS EMEA 分支發出增值稅發票，AWS EMEA 將支付發票上所述的增值稅，但須收到有效的增值稅發票。

我目前可以透過 VAT on Deemed Supply 工具提交哪些交易？

目前，您可以在符合下列三個條件的情況下，提交數位服務 AWS Marketplace 銷售交易的發票：

這適用於所有 Marketplace Private Offer (MPPO) 交易，包括 B2B 和 B2C 銷售。ISV - Distributor 和 ISV/Distributor - 管道合作夥伴之間的諮詢合作夥伴私人優惠 (CPPO) 交易目前超出視同供應自動化的增值稅支付範圍。管道合作夥伴可以根據 CPPO 協議提交其私有優惠交易的增值稅發票。

對於賣方需要根據 Marketplace Operator 規則提出發票的任何其他交易 （即跨邊界銷售），請繼續將發票 (PDF) 以電子郵件傳送至：awsmpeuisv@amazon.com。

如何識別我需要開立發票的 AWS EMEA 分支？

您的發票必須傳送至買方所在的 AWS EMEA 分支。買方的國家/地區代碼會決定正確的分支。若要識別協助交易的分支國家/地區，請導覽至 AWS Marketplace 管理入口網站 (AMMP) 中的稅務資訊索引標籤。

對於哪些國家/地區，我可以提交已認定供應的 VAT 請求？

下列國家/地區和分支名稱是賣方可以在 上根據視為供應規則提交增值稅付款的國家/地區和分支名稱 AWS Marketplace：

如果我銷售給英國、挪威和多個歐洲國家/地區的買方，該怎麼辦？

如果您從多個賣方帳戶向多個國家/地區的 AWS 帳戶買方銷售 ，您必須向促進交易的每個相關 AWS EMEA 分支發出單獨的發票。每個分支都有自己的名稱、地址和增值稅識別號碼。

如何提交增值稅發票以進行增值稅付款？

您可以透過 AMMP 入口網站提交增值稅發票。導覽至 AWS Marketplace 管理入口網站中的稅務資訊索引標籤。然後：

在買方支付 AWS 之前，我可以提交已認定供應的增值稅發票嗎？

是。即使 AWS 尚未收到買方的付款，您仍可在交易回報後立即上傳您的增值稅發票。 AWS Marketplace 將保留發票，並在滿足這兩個條件後處理增值稅支出：

我可以將多個交易合併到單一發票嗎？

是。只要符合下列條件，您可以將指定 AWS EMEA 分支的所有 AWS Marketplace 視為供應交易合併為單一增值稅發票：

提交已認定供應的增值稅發票是否有時間限制？

您應該在交易後盡快提交您的增值稅發票。超過 12 個月之已認定供應品的增值稅發票可能會被拒絕，視國家/地區而定。AWS 強烈建議在視為供應的相同 VAT 報告期間內提交發票，之後盡快提交發票。

我的已認定供應品增值稅發票必須包含哪些資訊？

您的增值稅發票必須包含下列所有欄位。不包含所有必要欄位的發票將遭到拒絕。

我應該在增值稅發票中包含哪些法律參考？

AWS 建議在發票描述欄位中包含適用 Marketplace Operator Rules 的參考。

對於歐洲交易，包括：「根據 2011 年 3 月 15 日歐洲增值稅委員會實施法規 (EU) No 282/2011 第 9a 條，以及 2006/112/EC 歐盟增值稅指令第 28 條，視為已進行的數位服務供應。增值稅僅適用於付款。」

對於英國交易，包括：「根據 1994 年英國增值稅法案第 47 條第 4 項第 (4) 項規定，數位服務的供應。增值稅僅適用於付款。」

對於挪威交易，包括：「根據 Merverdiavgiftsloven （挪威增值稅法） 第 3-1 條第二段條款，數位服務的供應被視為已接收和提供服務。增值稅僅適用於付款。」

此語言可能包含在發票描述欄位中，或做為發票上的個別明細項目或註腳。

我是否需要提交電子發票，而不是 PDF？

在強制開立電子發票的司法管轄區 （例如，義大利透過 Sistema di Intercambio)，您必須以所需的電子格式提交您的電子發票。義大利、比利時、波蘭和羅馬尼亞交易必須提交 XMLs。請注意，如果用於任何其他司法管轄區的增值稅付款請求，XMLs將被拒絕。

如果電子發票是以 PDF 表示，您可以透過 AMMP 入口網站提交電子發票。 AWS Marketplace 會根據適用的政府系統要求驗證您的電子發票。如果驗證失敗，您將收到詳細說明問題的錯誤回應，並要求您重新提交更正後的電子發票。

對於目前非強制使用電子發票的司法管轄區，您必須以 PDF 格式提交發票。隨著更多歐盟成員國採用強制性電子發票要求，可能需要額外的電子發票格式。AWS 會事先將任何變更傳達給支援的格式。

我將如何以及何時收到 VAT 支出？

您的增值稅發票經過驗證且買方已將對應的發票支付給 AWS 後，增值稅金額會自動支付給您。增值稅支出與您的標準 Marketplace 支出是分開的。

如何追蹤 VAT 付款的狀態？

您可以在 AMMP 入口網站的稅務資訊索引標籤中追蹤所有增值稅發票的狀態。每個發票都會顯示下列其中一種狀態：

如果買方在收到 VAT 支出後請求退款，會發生什麼情況？

如果買方收到您已收到 VAT 支出之交易的退款，您將需要將 VAT 金額傳回 AWS。您必須向對應的 AWS EMEA 分支發出折讓單。折讓單必須參考原始發票號碼，並遵循與原始增值稅發票相同的格式，文件類型欄位設定為「折讓單」。

若要提交折讓單，請透過 AMMP 入口網站聯絡我們。

AWS 是否可以代我產生已認定供應品的增值稅發票？

否。目前 AWS Marketplace 不提供自我計費選項，其中 AWS 會代您產生視為銷售交易的增值稅發票。

如何識別我可以提交 VAT 發票的交易？

AMMP 入口網站中的稅務儀表板已增強，以包含資料欄，協助您識別視為銷售交易並自助產生 VAT 發票，包括：

您可以在這些資料欄上套用篩選條件，以擷取您可以提交 VAT 發票以進行付款的確切交易。稅務儀表板延遲 1 到 2 天，才會反映最新的資料。

在哪裡可以查看我符合資格的交易是否已支付增值稅？

已認定供應品資訊的 VAT 支出可在下列位置取得：

這些報告旨在支援您的內部對帳、財務報告和稽核要求。

如果我的發票遭到拒絕，會發生什麼情況？

如果您的發票驗證失敗，您將收到識別特定問題的錯誤回應。常見的拒絕原因包括：

您可以透過 AMMP 入口網站修正問題並重新上傳發票。

我可以為相同的交易提交多個發票嗎？

否。自動化驗證系統包含防止重複發票的控制項。

哪裡可以取得有關已認定供應品增值稅的其他協助？

有關已認定供應品發票開立程序、發票提交或付款狀態的 VAT 問題，請透過 AMMP 入口網站聯絡我們。

如需有關視為供應處理、適用增值稅費率或法律參考的稅務特定問題，請洽詢您的稅務顧問。AWS 無法針對個別交易的增值稅處理提供稅務建議。