本文為英文版的機器翻譯版本，如內容有任何歧義或不一致之處，概以英文版為準。
# 已認定的供應FAQs
此常見問答集會回答有關歐洲、挪威和英國已 AWS Marketplace 認定供應品增值稅的常見問題。
**主題**
+ **一般**
+ [什麼是「視為供應」 AWS Marketplace？](#faq-what-is-deemed-supply)
+ [我目前可以透過 VAT on Deemed Supply 工具提交哪些交易？](#faq-which-transactions)
+ **識別正確的 AWS EMEA 分支**
+ [如何識別我需要開立發票的 AWS EMEA 分支？](#faq-identify-branch)
+ [對於哪些國家/地區，我可以提交已認定供應的 VAT 請求？](#faq-countries-branches)
+ [如果我銷售給英國、挪威和多個歐洲國家/地區的買方，該怎麼辦？](#faq-multiple-countries)
+ **發票提交程序**
+ [如何提交增值稅發票以進行增值稅付款？](#faq-how-to-submit)
+ [在買方支付 AWS 之前，我可以提交已認定供應的增值稅發票嗎？](#faq-submit-before-buyer-paid)
+ [我可以將多個交易合併到單一發票嗎？](#faq-consolidate-invoices)
+ [提交已認定供應的增值稅發票是否有時間限制？](#faq-time-limit)
+ **強制性發票欄位**
+ [我的已認定供應品增值稅發票必須包含哪些資訊？](#faq-mandatory-fields)
+ **發票語言和法律參考**
+ [我應該在增值稅發票中包含哪些法律參考？](#faq-legal-reference)
+ **電子發票**
+ [我是否需要提交電子發票，而不是 PDF？](#faq-e-invoicing)
+ **增值稅付款**
+ [我將如何以及何時收到 VAT 支出？](#faq-receive-disbursement)
+ [如何追蹤 VAT 付款的狀態？](#faq-track-status)
+ **退款和折讓單**
+ [如果買方在收到 VAT 支出後請求退款，會發生什麼情況？](#faq-refund-credit-note)
+ **自我計費**
+ [AWS 是否可以代我產生已認定供應品的增值稅發票？](#faq-self-billing)
+ **報告和調校**
+ [如何識別我可以提交 VAT 發票的交易？](#faq-identify-transactions)
+ [在哪裡可以查看我符合資格的交易是否已支付增值稅？](#faq-vat-disbursed)
+ **錯誤、重複和更正**
+ [如果我的發票遭到拒絕，會發生什麼情況？](#faq-invoice-rejected)
+ [我可以為相同的交易提交多個發票嗎？](#faq-duplicate-invoice)
+ **支援**
+ [哪裡可以取得有關已認定供應品增值稅的其他協助？](#faq-additional-help)
## 什麼是「視為供應」 AWS Marketplace？
根據歐洲、挪威和英國增值稅規則，當 AWS Marketplace 協助銷售數位服務 （例如 SaaS、AMI) 時，法律會建立兩個back-to-back供應品，僅用於增值稅目的：
+ **視為銷售 1：**賣方被視為已將 Digital Service 提供給促進交易的 Amazon Web Services EMEA SARL ("AWS EMEA") 的適用分支。
+ **視為銷售 2：**協助交易的 AWS EMEA 分支視為已提供數位服務給買方。
根據 2011 年 3 月 15 日歐洲增值稅委員會法規 282/2011 第 9a 條和歐盟增值稅指令 2006/112/EC 第 28 條 （適用於歐洲交易）、1994 年英國增值稅法案 （適用於英國交易） 第 47 條 (4) 和挪威增值稅法案 3-1 第二段 （適用於挪威交易） 的規定，此處理方式發生。這些統稱為「Marketplace Operator Rules」。
請注意，此處理方式僅用於增值稅目的，不會變更買方與賣方之間的商業和法律關係。
由於已認定的供應條款，當賣方和買方都位於相同的歐盟成員國、挪威或英國，且交易是由位於相同國家/地區的相關 AWS EMEA 分支所協助時，則可能具有由 Marketplace Operator 向賣方支付 VAT 的義務。賣方可以向協助交易的 AWS EMEA 分支發出增值稅發票，AWS EMEA 將支付發票上所述的增值稅，但須收到有效的增值稅發票。
## 我目前可以透過 VAT on Deemed Supply 工具提交哪些交易？
目前，您可以在符合下列三個條件的情況下，提交數位服務 AWS Marketplace 銷售交易的發票：
1. Seller AWS 帳戶位於英國、挪威或 AWS EMEA SARL 有分支的歐洲成員國。
1. 買方 AWS 帳戶與賣方位於相同的國家/地區。
1. AWS Marketplace 銷售是由該國家/地區的對應 AWS EMEA SARL 分支推動。
這適用於所有 Marketplace Private Offer (MPPO) 交易，包括 B2B 和 B2C 銷售。ISV - Distributor 和 ISV/Distributor - 管道合作夥伴之間的諮詢合作夥伴私人優惠 (CPPO) 交易目前超出視同供應自動化的增值稅支付範圍。管道合作夥伴可以根據 CPPO 協議提交其私有優惠交易的增值稅發票。
對於賣方需要根據 Marketplace Operator 規則提出發票的任何其他交易 （即跨邊界銷售），請繼續將發票 (PDF) 以電子郵件傳送至：awsmpeuisv@amazon.com。
## 如何識別我需要開立發票的 AWS EMEA 分支？
您的發票必須傳送至買方所在的 AWS EMEA 分支。買方的國家/地區代碼會決定正確的分支。若要識別協助交易的分支國家/地區，請導覽至 AWS Marketplace 管理入口網站 (AMMP) 中的稅務資訊索引標籤。
**重要**
一律使用這些FAQs中顯示的分支資訊。請勿僅根據買方的國家/地區擔任分支名稱和地址。必須在分支清單中驗證正確的法定實體名稱和地址。
## 對於哪些國家/地區，我可以提交已認定供應的 VAT 請求？
下列國家/地區和分支名稱是賣方可以在 上根據視為供應規則提交增值稅付款的國家/地區和分支名稱 AWS Marketplace：
盧森堡 （總部）
法定名稱：Amazon Web Services EMEA SARL
地址：38 Avenue John F. Powered， L-1855 Luxembourg
法律依據：歐洲第 9a 條 / 第 28 條
奧地利
法定名稱：Amazon Web Services EMEA SARL，奧地利分支
地址： Wiedner Gurtel 13， Turm 24/17.OG， 1100 Vienna， Austria
法律依據：歐洲第 9a 條 / 第 28 條
比利時
法定名稱：Amazon Web Services EMEA SARL、succursale belge
地址：Avenue des Arts 27， 5th Floor， 1040 Brussels， Belgium
法律依據：歐洲第 9a 條 / 第 28 條
捷克
法定名稱：Amazon Web Services EMEA SARL，捷克分支
地址：Sokolovska 689/115， Karlin， 186 00 Prague， Czech Republic
法律依據：歐洲第 9a 條 / 第 28 條
丹麥
法定名稱：Amazon Web Services、Dansk filial af Amazon Web Services EMEA SARL、Luxembourg
地址：c/o Spaces Ny Carlsberg Vej 80， 1799 Copenhagen， Denmark
法律依據：歐洲第 9a 條 / 第 28 條
愛沙尼亞
法定名稱：Amazon Web Services EMEA SARL、Eesti filiaal
地址：Sopruse pst 145， Kristiine linnaosa， Tallinn， Harju maakond 13425， Estonia
法律依據：歐洲第 9a 條 / 第 28 條
芬蘭
法定名稱：Amazon Web Services EMEA SARL、sivuliike Suomessa
地址：c/o HEM13 Mikonkatu 7， 00100 Helsinki， Finland
法律依據：歐洲第 9a 條 / 第 28 條
法國
法定名稱：Amazon Web Services EMEA SARL、succursale francaise
地址：31 place des Corolles， Tour Carpe Diem， 92400 Courbevoie， France
法律依據：歐洲第 9a 條 / 第 28 條
德國
法定名稱：Amazon Web Services EMEA SARL， Niederlassung Deutschland
地址：Anni-Albers-Str。21， 80807 Munchen， Deutschland
法律依據：歐洲第 9a 條 / 第 28 條
希臘
法定名稱：Amazon Web Services EMEA SARL 希臘分支
地址：Athens Green Plaza， Ag. Konstantinou 59-61， Suite 136， Maroussi， Athens，希臘
法律依據：歐洲第 9a 條 / 第 28 條
愛爾蘭
法定名稱：Amazon Web Services EMEA SARL，愛爾蘭分支
地址：One Burlington Plaza， Burlington Road， Dublin 4， Ireland
法律依據：歐洲第 9a 條 / 第 28 條
義大利
法定名稱：Amazon Web Services EMEA SARL、Sede secondaria
地址：Viale Monte Grappa 3/5， 20124 Milan， Italy
法律依據：歐洲第 9a 條 / 第 28 條
荷蘭
法定名稱：Amazon Web Services EMEA SARL，荷蘭分公司
地址：Mr. Treublaan 7， 1097 DP Amsterdam， Netherlands
法律依據：歐洲第 9a 條 / 第 28 條
波蘭
法定名稱：Amazon Web Services EMEA SARL spolka z ograniczona odpowiedzialnoscia Oddzial w Polsce
地址： Generation Park Z， 9th floor， ul。Towarowa 28，波蘭華沙
法律依據：歐洲第 9a 條 / 第 28 條
葡萄牙
法定名稱：Amazon Web Services EMEA SARL、Suscursal em葡萄牙
地址：Avenida D. Joao II， 50， andar 4， Edificio Mar Vermelho， Parque das Nacoes， 1990-095 Lisboa，葡萄牙
法律依據：歐洲第 9a 條 / 第 28 條
羅馬尼亞
法定名稱：Amazon Web Services EMEA SARL Luxemburg Sucursala Bucuresti
地址：2， 4B si 2-4 George Constantinescu Street，Lot 1， Building A (A)， Floor 11， Bucharest， Romania
法律依據：歐洲第 9a 條 / 第 28 條
西班牙
法定名稱：Amazon Web Services EMEA SARL、sucursal en Espana
地址：Calle de Ramirez de Prado 5， 28045 Madrid， Spain
法律依據：歐洲第 9a 條 / 第 28 條
瑞典
法定名稱：Amazon Web Services EMEA SARL、Sverige filial
地址：Malmskillnadsgatan 36，斯德哥爾摩，瑞典
法律依據：歐洲第 9a 條 / 第 28 條
挪威
法定名稱：Amazon Web Services EMEA SARL，挪威分支
地址：c/o Aker Brygge Business Village， 4th Floor， Grundingen 6， 0250 Oslo， Norway
法律依據：無增值稅法 §§ 3-1
英國
法定名稱：Amazon Web Services EMEA SARL，英國分支
地址：1 Principal Place， Worship Street， London， EC2A 2FA， United Kingdom
法律依據：1994 年英國增值稅法案，s.47(4)
## 如果我銷售給英國、挪威和多個歐洲國家/地區的買方，該怎麼辦？
如果您從多個賣方帳戶向多個國家/地區的 AWS 帳戶買方銷售 ，您必須向促進交易的每個相關 AWS EMEA 分支發出單獨的發票。每個分支都有自己的名稱、地址和增值稅識別號碼。
## 如何提交增值稅發票以進行增值稅付款？
您可以透過 AMMP 入口網站提交增值稅發票。導覽至 AWS Marketplace 管理入口網站中的稅務資訊索引標籤。然後：
1. 選取視為符合供應資格的明細項目以上傳增值稅發票。
1. 選取明細項目後，按一下套用 VAT 支出。
1. 檢閱提交頁面詳細資訊，然後按一下上傳檔案按鈕上傳增值稅發票。
1. 檢閱提交詳細資訊後，請按一下提交支出按鈕並確認。
## 在買方支付 AWS 之前，我可以提交已認定供應的增值稅發票嗎？
是。即使 AWS 尚未收到買方的付款，您仍可在交易回報後立即上傳您的增值稅發票。 AWS Marketplace 將保留發票，並在滿足這兩個條件後處理增值稅支出：
1. AWS 系統已驗證您為交易提交的增值稅發票。
1. AWS 已收到買方的付款。
## 我可以將多個交易合併到單一發票嗎？
是。只要符合下列條件，您可以將指定 AWS EMEA 分支的所有 AWS Marketplace 視為供應交易合併為單一增值稅發票：
+ 合併發票上的所有交易都必須與相同的 AWS EMEA 分支 （即相同的國家/地區） 相關。
+ 合併發票上的 VAT 金額必須符合基礎交易的視為供應 VAT 金額總和。
+ 合併的發票必須使用相同的原始優惠貨幣。
## 提交已認定供應的增值稅發票是否有時間限制？
您應該在交易後盡快提交您的增值稅發票。超過 12 個月之已認定供應品的增值稅發票可能會被拒絕，視國家/地區而定。AWS 強烈建議在視為供應的相同 VAT 報告期間內提交發票，之後盡快提交發票。
## 我的已認定供應品增值稅發票必須包含哪些資訊？
您的增值稅發票必須包含下列所有欄位。不包含所有必要欄位的發票將遭到拒絕。
1. **AWS EMEA 分支付款人地址** — 用於處理發票的 AWS EMEA SARL 分支的註冊地址。
1. **AWS EMEA 分支 VAT 號碼** — AWS EMEA SARL 分支的本機 VAT 識別號碼。
1. **文件類型** — 指定文件是發票還是折讓單。
1. **供應商名稱** — 向當地稅務機關註冊的法人實體名稱。
1. **供應商地址** — 您的合法註冊地址。
1. **供應商 VAT ID** — 您的當地 VAT 識別號碼。
1. **發票日期** — 開立發票的日期。
1. **發票號碼** — 您唯一的連續發票號碼 (1-50 個字元）。
1. **發票貨幣** — 必須符合優惠貨幣或當地貨幣。
1. **VAT 法定貨幣** — 必須顯示 VAT 的貨幣。
1. **發票描述** — 供應的描述，包括數量和單價。
1. **淨額** — 淨額總計 （不含增值稅）。
1. **增值稅率 (%)** — 適用的國內增值稅率。
1. **發票貨幣的增值稅金額** — 淨額乘以增值稅率。
1. **法定貨幣的 VAT 金額** — 法定貨幣的 VAT 總計。
1. **發票總計** - 淨額加上增值稅金額。
## 我應該在增值稅發票中包含哪些法律參考？
AWS 建議在發票描述欄位中包含適用 Marketplace Operator Rules 的參考。
對於歐洲交易，包括：「根據 2011 年 3 月 15 日歐洲增值稅委員會實施法規 (EU) No 282/2011 第 9a 條，以及 2006/112/EC 歐盟增值稅指令第 28 條，視為已進行的數位服務供應。增值稅僅適用於付款。」
對於英國交易，包括：「根據 1994 年英國增值稅法案第 47 條第 4 項第 (4) 項規定，數位服務的供應。增值稅僅適用於付款。」
對於挪威交易，包括：「根據 Merverdiavgiftsloven （挪威增值稅法） 第 3-1 條第二段條款，數位服務的供應被視為已接收和提供服務。增值稅僅適用於付款。」
此語言可能包含在發票描述欄位中，或做為發票上的個別明細項目或註腳。
## 我是否需要提交電子發票，而不是 PDF？
在強制開立電子發票的司法管轄區 （例如，義大利透過 Sistema di Intercambio)，您必須以所需的電子格式提交您的電子發票。義大利、比利時、波蘭和羅馬尼亞交易必須提交 XMLs。請注意，如果用於任何其他司法管轄區的增值稅付款請求，XMLs將被拒絕。
如果電子發票是以 PDF 表示，您可以透過 AMMP 入口網站提交電子發票。 AWS Marketplace 會根據適用的政府系統要求驗證您的電子發票。如果驗證失敗，您將收到詳細說明問題的錯誤回應，並要求您重新提交更正後的電子發票。
對於目前非強制使用電子發票的司法管轄區，您必須以 PDF 格式提交發票。隨著更多歐盟成員國採用強制性電子發票要求，可能需要額外的電子發票格式。AWS 會事先將任何變更傳達給支援的格式。
## 我將如何以及何時收到 VAT 支出？
您的增值稅發票經過驗證且買方已將對應的發票支付給 AWS 後，增值稅金額會自動支付給您。增值稅支出與您的標準 Marketplace 支出是分開的。
**重要**
AWS 只會支付發票上所述的增值稅金額。視為供應的淨額已包含在標準 Marketplace 支出週期中。AWS 建議您的發票包含免責聲明 "VAT only due for payment"。
## 如何追蹤 VAT 付款的狀態？
您可以在 AMMP 入口網站的稅務資訊索引標籤中追蹤所有增值稅發票的狀態。每個發票都會顯示下列其中一種狀態：
+ **待定：**已收到發票。
+ **接受：**收到並驗證發票，等待買方付款。
+ **拒絕：**發票驗證失敗。檢查拒絕原因，並重新上傳更正的發票。
## 如果買方在收到 VAT 支出後請求退款，會發生什麼情況？
如果買方收到您已收到 VAT 支出之交易的退款，您將需要將 VAT 金額傳回 AWS。您必須向對應的 AWS EMEA 分支發出折讓單。折讓單必須參考原始發票號碼，並遵循與原始增值稅發票相同的格式，文件類型欄位設定為「折讓單」。
若要提交折讓單，請透過 AMMP 入口網站聯絡我們。
## AWS 是否可以代我產生已認定供應品的增值稅發票？
否。目前 AWS Marketplace 不提供自我計費選項，其中 AWS 會代您產生視為銷售交易的增值稅發票。
## 如何識別我可以提交 VAT 發票的交易？
AMMP 入口網站中的稅務儀表板已增強，以包含資料欄，協助您識別視為銷售交易並自助產生 VAT 發票，包括：
+ 法定增值稅金額 （以本地貨幣和美元為單位）
+ 法定貨幣
+ 賣方的本機 VAT ID
+ 買方的法定地址
+ 買方帳單國家/地區
+ 協助交易的 AWS EMEA 分支 （包括分支名稱、地址和 VAT ID)
+ 賣方帳單國家/地區
+ 使用適用的 FX 費率計算的增值稅金額 （適用於合併帳單）
您可以在這些資料欄上套用篩選條件，以擷取您可以提交 VAT 發票以進行付款的確切交易。稅務儀表板延遲 1 到 2 天，才會反映最新的資料。
## 在哪裡可以查看我符合資格的交易是否已支付增值稅？
已認定供應品資訊的 VAT 支出可在下列位置取得：
+ **賣方報告：**賣方報告包含新的資料點，指出已認定供應品的 VAT 付款是否適用，以及是否已針對每筆交易分配。已新增新的「賣方發票 ID」欄和「已視同供應項目的 VAT 旗標」欄。
+ **支出儀表板：**收集和支出儀表板會顯示所有涉及 VAT 付款之交易的賣方發票 ID 和已認定供應品的增值稅旗標，讓您可以使用上傳的發票來核對支出。
+ **Seller Data Delivery Service (SDDS)：**已更新資料摘要，以包含用於程式設計存取的 VAT 支出資料。
這些報告旨在支援您的內部對帳、財務報告和稽核要求。
## 如果我的發票遭到拒絕，會發生什麼情況？
如果您的發票驗證失敗，您將收到識別特定問題的錯誤回應。常見的拒絕原因包括：
+ 發票格式不合規 （例如缺少必要欄位）。
+ 發票上的增值稅金額不符合交易的計算增值稅 (VAT)。
+ 不正確的 AWS EMEA 分支名稱或 VAT 號碼。
您可以透過 AMMP 入口網站修正問題並重新上傳發票。
## 我可以為相同的交易提交多個發票嗎？
否。自動化驗證系統包含防止重複發票的控制項。
## 哪裡可以取得有關已認定供應品增值稅的其他協助？
有關已認定供應品發票開立程序、發票提交或付款狀態的 VAT 問題，請透過 AMMP 入口網站聯絡我們。
如需有關視為供應處理、適用增值稅費率或法律參考的稅務特定問題，請洽詢您的稅務顧問。AWS 無法針對個別交易的增值稅處理提供稅務建議。