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视同供应 FAQs

本常见问题解答回答了有关欧盟、挪威和英国 AWS Marketplace 认定供应品增值税的常见问题。

什么是 “视同供应” AWS Marketplace？

根据欧盟、挪威和英国的增值税规定， AWS Marketplace 当为数字服务（例如SaaS、AMI）的销售提供便利时，法律规定了 back-to-back两种仅用于增值税目的的供应：

这种待遇源于2011年3月15日欧盟增值税委员会第282/2011号条例第9a条和欧盟增值税指令2006/112/EC第28条（适用于欧盟交易）、1994年《英国增值税法》第47（4）条（适用于英国交易）和Merverdiavgiftsloven——挪威增值税法第3-1条第2款（适用于挪威交易）。这些规则统称为 “Marketplace 运营商规则”。

请注意，这种待遇仅用于增值税目的，不会改变买方和卖方之间的商业和法律关系。

根据认定供应条款，当卖方和买方都在同一个欧盟成员国、挪威或英国，并且交易由位于同一国家的相关 AWS EMEA 分支机构提供便利时，Marketplace 运营商可能有义务向卖方支付增值税。卖家可以向为交易提供便利的 AWS EMEA 分支机构开具增值税发票，AWS EMEA 将支付发票上注明的增值税，前提是收到有效的增值税发票。

我目前可以通过认定供应增值税工具提交哪些交易？

目前，您可以为满足以下三个条件的数字服务 AWS Marketplace 销售交易提交发票：

这适用于所有 Marketplace 私募优惠 (MPPO) 交易，包括 B2B 和 B2C 销售。ISV（分销商）和 ISV/Distributor 渠道合作伙伴之间的咨询合作伙伴私有报价 (CPPO) 交易目前不在视同供应自动化的增值税缴纳范围内。渠道合作伙伴可以根据CPPO协议为其私募交易提交增值税发票。

对于卖家需要根据商城运营商规则开具发票的任何其他交易（即跨境销售），请继续通过电子邮件将发票 (PDF) 发送至：awsmpeuisv@amazon.com。

如何确定我需要向哪个 AWS EMEA 分支机构开具发票？

您的发票必须开到买家所在的 AWS EMEA 分支机构。买家的国家/地区代码决定了正确的分支机构。要确定促进交易的分支机构所在的国家/地区，请导航至 AWS Marketplace 管理门户 (AMMP) 中的 “税务信息” 选项卡。

我可以向哪些国家/地区提交认定供应的增值税申请？

根据认定供应规则，卖家可以在以下国家/地区和分行名称提交增值税付款 AWS Marketplace：

如果我向英国、挪威和多个欧盟国家的买家出售商品会怎样？

如果您通过多个卖家账户向在多个国家/地区拥有 AWS 账户的买家销售商品，则必须向每个相关的 AWS EMEA 分支机构开具单独的发票，以便于交易。每个分行都有自己的名称、地址和增值税识别号。

如何提交增值税发票以支付增值税？

您可以通过 AMMP 门户网站提交增值税发票。导航至 AWS Marketplace 管理门户中的 “税务信息” 选项卡。然后：

在买家付款 AWS 之前，我能否提交认定供应的增值税发票？

可以。即使 AWS 尚未收到买家的付款，您也可以在交易报告后立即上传增值税发票。 AWS Marketplace 在满足两个条件后，将保留发票并处理增值税支付：

我能否将多笔交易合并为一张发票？

可以。 AWS Marketplace 只要满足以下条件，您就可以将给定 AWS EMEA 分支机构的所有认定供应交易合并为一张增值税发票：

为认定供应提交增值税发票有时间限制吗？

交易完成后，您应尽快提交增值税发票。根据国家/地区的不同，超过12个月的认定用品的增值税发票可能会被拒绝。AWS 强烈建议在认定供应发生的增值税申报期内或之后尽快提交发票。

我的 “认定供应” 增值税发票上必须包含哪些信息？

您的增值税发票必须包含下面列出的所有字段。未包含所有必填字段的发票将被拒绝。

我应该在增值税发票上提供什么法律参考？

AWS 建议在发票描述字段中提及适用的 Marketplace 运营商规则。

对于欧盟交易，包括：“根据2011年3月15日欧盟增值税委员会实施条例（欧盟）第282/2011号第9a条和欧盟增值税指令2006/112/EC第28条的规定提供的数字服务。增值税仅在付款时到期。”

对于英国交易，包括：“根据1994年《英国增值税法》第47（4）条的规定提供的数字服务。增值税仅在付款时到期。”

对于挪威的交易，包括：“根据Merverdiavgiftsloven（挪威增值税法）第3-1条第二款的规定提供的数字服务，根据该条款，市场运营商被视为接受和提供了服务。增值税仅在付款时到期。”

这种语言可以包含在 “发票描述” 字段中，也可以作为单独的行项目或脚注包含在发票上。

我需要提交电子发票而不是 PDF 吗？

在必须开具电子发票的司法管辖区（例如，意大利通过 Sistema di Intercambio），您必须以所需的电子格式提交电子发票。 XMLs 意大利、比利时、波兰和罗马尼亚的交易必须提交。请注意，如果用于任何其他司法管辖区的增值税缴纳申请，则该申请 XMLs 将被拒绝。

如果电子发票以 PDF 表示，则您可以通过 AMMP 门户提交电子发票。 AWS Marketplace 将根据适用的政府系统要求验证您的电子发票。如果验证失败，您将收到详细说明问题的错误回复，并要求您重新提交更正后的电子发票。

对于目前不强制开具电子发票的司法管辖区，您必须提交PDF格式的发票。随着越来越多的欧盟成员国采用强制性电子发票要求，可能需要额外的电子发票格式。AWS 将提前告知对支持格式的任何更改。

我将如何以及何时收到增值税支出？

在您的增值税发票通过验证且买家向 AWS 支付相应发票后，增值税金额将自动支付给您。增值税支出与您的标准 Marketplace 支出是分开的。

如何追踪我的增值税付款状态？

您可以在 AMMP 门户的 “税务信息” 选项卡中跟踪所有增值税发票的状态。每张发票将显示以下状态之一：

如果买家在我收到增值税付款后申请退款，会发生什么？

如果您已经收到增值税支付的交易向买家发放了退款，则您需要将增值税金额退还给 AWS。您必须向相应的 AWS EMEA 分支机构开具贷记单。贷方通知单必须引用原始发票编号，并遵循与原始增值税发票相同的格式，并将单据类型字段设置为 “贷方通知单”。

要提交信用票据，请通过 AMMP 门户联系我们。

AWS 能否代表我为认定供应开具增值税发票？

不是。 目前，AWS AWS Marketplace 不提供自动计费选项，即 AWS 代表您为视为销售的交易生成增值税发票。

如何确定我可以为哪些交易提交增值税发票？

AMMP 门户网站中的税务控制面板已得到增强，增加了数据列，可帮助您识别视为销售交易并自助生成增值税发票，包括：

您可以对这些列应用筛选条件来检索可以提交增值税发票进行付款的确切交易。税务控制面板有 1 到 2 天的延迟，才能反映最新数据。

在哪里可以查看是否已为符合条件的交易支付了增值税？

认定供应的增值税支出信息可在以下位置获得：

这些报告旨在支持您的内部对账、财务报告和审计要求。

如果我的发票被拒绝会怎样？

如果您的发票未通过验证，您将收到一条错误响应，指出具体问题。常见的拒绝原因包括：

您可以更正问题并通过 AMMP 门户重新上传发票。

我可以为同一笔交易提交多张发票吗？

不是。 自动验证系统包括防止重复开具发票的控制措施。

在哪里可以获得有关认定供应品增值税的额外帮助？

有关认定供应品增值税开票流程、发票提交或付款状态的问题，请通过 AMMP 门户联系我们。

有关认定供应待遇、适用的增值税税率或法律参考资料的特定税务问题，请咨询您的税务顾问。AWS 无法就您的个人交易的增值税处理提供税务建议。