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Fornecimento considerado FAQs

Essas perguntas frequentes respondem às perguntas mais frequentes sobre o IVA em suprimentos AWS Marketplace considerados na UE, Noruega e Reino Unido.

Em que consiste um “Fornecimento considerado” AWS Marketplace?

De acordo com as regras de IVA da UE, Noruega e Reino Unido, AWS Marketplace quando facilita a venda de serviços digitais (por exemplo, SaaS, AMI), a lei estabelece back-to-back dois fornecimentos apenas para fins de IVA:

Esse tratamento ocorre de acordo com as disposições do artigo 9a do Regulamento 282/2011 do Conselho de IVA da UE, de 15 de março de 2011, e do artigo 28 da Diretiva IVA da UE 2006/112/CE (para transações da UE), as disposições da Seção 47 (4) da Lei do IVA do Reino Unido de 1994 (para transações no Reino Unido) e a Merverdiavgiftsloven - Lei do IVA norueguesa § 3-1, segundo parágrafo (para transações na Noruega). Elas são coletivamente chamadas de “Regras do Operador do Marketplace”.

Observe que esse tratamento é apenas para fins de IVA e não altera a relação comercial e jurídica entre o comprador e o vendedor.

Como resultado das disposições de fornecimento considerado, quando o vendedor e o comprador estão no mesmo estado membro da UE, na Noruega ou no Reino Unido, e a transação é facilitada pela filial relevante da AWS EMEA no mesmo país, pode existir a obrigação de o IVA ser pago pelo Operador do Marketplace ao Vendedor. Os vendedores podem emitir uma fatura de IVA para essa filial da AWS EMEA facilitando a transação, e a AWS EMEA pagará o IVA declarado na fatura, sujeito ao recebimento de uma fatura de IVA válida.

Quais transações posso enviar atualmente por meio da ferramenta IVA sobre fornecimento considerado?

Atualmente, você pode enviar faturas para transações de AWS Marketplace vendas de Serviços Digitais em que todas as três condições a seguir sejam atendidas:

Isso se aplica a todas as transações do Marketplace Private Offer (MPPO), incluindo vendas B2B e B2C. As transações de oferta privada de parceiros de consultoria (CPPO) entre ISV - Distribuidor e ISV/Distributor - Parceiros de Canal estão atualmente fora do escopo do pagamento do IVA na automação de fornecimento considerado. Os parceiros de canal podem enviar faturas de IVA para suas transações de oferta privada de acordo com um contrato de CPPO.

Para quaisquer outras transações em que o vendedor precise levantar uma fatura de acordo com as regras do Marketplace Operator (ou seja, vendas internacionais), continue enviando faturas por e-mail (PDF) para: awsmpeuisv@amazon.com.

Como identifico qual filial da AWS EMEA eu preciso faturar?

Sua fatura deve ser endereçada à filial da AWS EMEA onde o comprador está localizado. O código do país do comprador determina a agência correta. Para identificar o país da filial que facilita a transação, navegue até a guia Informações fiscais no Portal AWS Marketplace de Gerenciamento (AMMP).

Para quais países posso enviar uma solicitação de IVA sobre o fornecimento considerado?

Os seguintes países e nomes de filiais são os locais em que os vendedores podem solicitar o pagamento do IVA de acordo com as regras de fornecimento considerado: AWS Marketplace

E se eu vender para compradores no Reino Unido, na Noruega e em vários países da UE?

Se você vender para compradores com contas da AWS em vários países a partir de várias contas de vendedor, deverá emitir faturas separadas para cada filial relevante da AWS EMEA, facilitando a transação. Cada filial tem seu próprio nome, endereço e número de identificação fiscal.

Como faço para enviar uma fatura de IVA para pagamento do IVA?

Você pode enviar uma fatura de IVA por meio do Portal AMMP. Navegue até a guia Informações tributárias no Portal AWS Marketplace de Gerenciamento. Em seguida:

Posso enviar uma fatura de IVA para um fornecimento considerado antes que o comprador pague à AWS?

Sim. Você pode fazer o upload da sua fatura de IVA assim que a transação for relatada, mesmo que a AWS ainda não tenha recebido o pagamento do comprador. AWS Marketplace reterá a fatura e processará o desembolso do IVA assim que as duas condições forem atendidas:

Posso consolidar várias transações em uma única fatura?

Sim. Você pode consolidar todas as transações de fornecimento AWS Marketplace consideradas para uma determinada filial da AWS EMEA em uma única fatura de IVA, desde que as seguintes condições sejam atendidas:

Há um limite de tempo para enviar uma fatura de IVA para um fornecimento considerado?

Você deve enviar sua fatura de IVA assim que possível após a transação. As faturas de IVA para suprimentos considerados com mais de 12 meses podem ser rejeitadas, dependendo do país. A AWS recomenda enfaticamente o envio de faturas dentro do mesmo período de declaração de IVA em que o fornecimento considerado ocorreu ou o mais rápido possível depois disso.

Quais informações devem ser incluídas na minha fatura de IVA para um fornecimento considerado?

Sua fatura de IVA deve conter todos os campos listados abaixo. As faturas que não contêm todos os campos obrigatórios serão rejeitadas.

Que referência legal devo incluir na minha fatura de IVA?

A AWS recomenda incluir uma referência às regras do operador do Marketplace aplicáveis no campo de descrição da fatura.

Para transações na UE, inclua: “Fornecimento de serviços digitais considerado feito de acordo com as disposições do artigo 9a do Regulamento de Implementação (UE) nº 282/2011 do Conselho do IVA da UE, de 15 de março de 2011, e do artigo 28 da Diretiva IVA da UE 2006/112/CE. IVA devido apenas para pagamento.”

Para transações no Reino Unido, inclua: “Fornecimento de serviços digitais considerados feitos de acordo com as disposições da Seção 47 (4) da Lei do Imposto sobre Valor Agregado do Reino Unido de 1994. IVA devido apenas para pagamento.”

Para transações na Noruega, inclua: “Fornecimento de serviços digitais considerado feito de acordo com as disposições da Merverdiavgiftsloven (Lei norueguesa do IVA) § 3-1, segundo parágrafo, segundo o qual o operador do mercado é tratado como tendo recebido e fornecido o serviço. IVA devido apenas para pagamento.”

Esse idioma pode ser incluído no campo Descrição da fatura ou como um item de linha separado ou nota de rodapé na fatura.

Preciso enviar uma fatura eletrônica em vez de um PDF?

Em jurisdições onde a fatura eletrônica é obrigatória (por exemplo, Itália por meio do Sistema di Intercambio), você deve enviar sua fatura eletrônica no formato eletrônico exigido. XMLs deve ser enviado para transações na Itália, Bélgica, Polônia e Romênia. Observe que ela XMLs será rejeitada se usada para solicitações de pagamento de IVA em qualquer outra jurisdição.

Onde as faturas eletrônicas são representadas por um PDF, você pode enviar faturas eletrônicas por meio do portal AMMP. AWS Marketplace validará sua fatura eletrônica de acordo com os requisitos de sistema governamentais aplicáveis. Se a validação falhar, você receberá uma resposta de erro detalhando o problema e será solicitado que você reenvie uma fatura eletrônica corrigida.

Para jurisdições em que o faturamento eletrônico não é obrigatório no momento, você deve enviar sua fatura em formato PDF. À medida que mais Estados-Membros da UE adotam requisitos obrigatórios de faturamento eletrônico, formatos adicionais de faturamento eletrônico podem ser necessários. A AWS comunicará quaisquer alterações nos formatos compatíveis com antecedência.

Como e quando receberei o desembolso do IVA?

Depois que sua fatura de IVA for validada e o comprador pagar a fatura correspondente à AWS, o valor do IVA será desembolsado para você automaticamente. O desembolso do IVA é separado do seu desembolso padrão do Marketplace.

Como posso acompanhar o status do meu pagamento do IVA?

Você pode acompanhar o status de todas as suas faturas de IVA na guia Informações fiscais do portal AMMP. Cada fatura exibirá um dos seguintes status:

O que acontece se um comprador solicitar um reembolso após eu ter recebido o pagamento do IVA?

Se um comprador receber um reembolso por uma transação na qual você já recebeu um desembolso de IVA, você deverá devolver o valor do IVA à AWS. Você deve emitir uma nota de crédito para a agência correspondente da AWS EMEA. A nota de crédito deve fazer referência ao número da fatura original e seguir o mesmo formato da fatura de IVA original, com o campo Tipo de documento definido como “Nota de crédito”.

Para enviar uma nota de crédito, entre em contato conosco através do portal AMMP.

A AWS pode gerar uma fatura de IVA para suprimentos considerados em meu nome?

Não. No momento, AWS Marketplace não oferece uma opção de autofaturamento em que a AWS gera a fatura do IVA em seu nome para transações de venda consideradas.

Como identifico para quais transações posso enviar faturas de IVA?

O painel tributário no portal AMMP foi aprimorado para incluir colunas de dados para ajudá-lo a identificar transações de venda consideradas e a geração de sua fatura de IVA por conta própria, incluindo:

Você pode aplicar filtros nessas colunas para recuperar as transações exatas nas quais você pode enviar uma fatura de IVA para pagamento. O Painel Fiscal tem um atraso de 1 a 2 dias para que os dados mais recentes sejam refletidos.

Onde posso ver se o IVA foi desembolsado para minhas transações qualificadas?

As informações sobre o desembolso do IVA sobre suprimentos considerados estão disponíveis nos seguintes locais:

Esses relatórios são projetados para apoiar sua reconciliação interna, relatórios financeiros e requisitos de auditoria.

O que acontece se minha fatura for rejeitada?

Se sua fatura falhar na validação, você receberá uma resposta de erro identificando o problema específico. Os motivos comuns de rejeição incluem:

Você pode corrigir o problema e reenviar a fatura por meio do portal AMMP.

Posso enviar mais de uma fatura para a mesma transação?

Não. O sistema de validação automatizado inclui controles para evitar o faturamento duplicado.

Onde posso obter ajuda adicional com o IVA em suprimentos considerados?

Para perguntas sobre o processo de faturamento do IVA em suprimentos considerados, o envio da fatura ou o status do desembolso, entre em contato conosco por meio do portal AMMP.

Para questões tributárias específicas sobre o tratamento de Fornecimento Considerado, alíquotas de IVA aplicáveis ou referências legais, consulte seu consultor tributário. A AWS não pode fornecer consultoria tributária sobre o tratamento do IVA de suas transações individuais.