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Fourniture réputée FAQs

Cette FAQ répond aux questions fréquemment posées sur la TVA sur les fournitures AWS Marketplace réputées dans l'UE, en Norvège et au Royaume-Uni.

Qu'est-ce qu'une « fourniture réputée » AWS Marketplace ?

En vertu des règles de TVA de l'UE, de Norvège et du Royaume-Uni, AWS Marketplace lorsqu'il s'agit de faciliter la vente de services numériques (par exemple, SaaS, AMI), la loi établit back-to-back deux fournitures aux seules fins de la TVA :

Ce traitement est régi par les dispositions de l'article 9a du règlement 282/2011 du Conseil de la TVA de l'UE du 15 mars 2011 et de l'article 28 de la directive européenne sur la TVA 2006/112/CE (pour les transactions de l'UE), des dispositions de la section 47 (4) de la loi britannique sur la TVA de 1994 (pour les transactions au Royaume-Uni) et du Merverdiavgiftsloven - Loi norvégienne sur la TVA § 3-1, deuxième paragraphe (pour les transactions en Norvège). Elles sont collectivement dénommées « Marketplace Operator Rules ».

Veuillez noter que ce traitement est uniquement destiné à des fins de TVA et qu'il ne modifie pas la relation commerciale et juridique entre l'acheteur et le vendeur.

En vertu des dispositions relatives à la fourniture réputée, lorsque le vendeur et l'acheteur se trouvent dans le même État membre de l'UE, en Norvège ou au Royaume-Uni, et que la transaction est facilitée par la succursale AWS EMEA compétente dans le même pays, l'opérateur de la Marketplace peut être tenu de payer la TVA au vendeur. Les vendeurs peuvent émettre une facture de TVA à cette succursale AWS EMEA pour faciliter la transaction et AWS EMEA paiera la TVA indiquée sur la facture, sous réserve de réception d'une facture de TVA valide.

Quelles transactions puis-je actuellement soumettre par le biais de l'outil TVA sur les fournitures réputées ?

À l'heure actuelle, vous pouvez soumettre des factures pour les transactions de AWS Marketplace vente de services numériques lorsque les trois conditions suivantes sont remplies :

Cela s'applique à toutes les transactions Marketplace Private Offer (MPPO), y compris les ventes B2B et B2C. Les transactions d'offre privée des partenaires consultants (CPPO) entre ISV, distributeur et ISV/Distributor partenaires de distribution ne sont actuellement pas couvertes par le paiement de la TVA sur l'automatisation des approvisionnements réputés. Les partenaires de distribution peuvent soumettre des factures de TVA pour leurs transactions d'offre privée dans le cadre d'un accord CPPO.

Pour toute autre transaction pour laquelle le vendeur doit établir une facture conformément aux règles du Marketplace Operator (c'est-à-dire les ventes transfrontalières), veuillez continuer à envoyer les factures par e-mail (PDF) à : awsmpeuisv@amazon.com.

Comment identifier la succursale AWS EMEA que je dois facturer ?

Votre facture doit être adressée à la succursale AWS EMEA où se trouve l'acheteur. Le code de pays de l'acheteur détermine la succursale appropriée. Pour identifier le pays de la succursale qui facilite la transaction, accédez à l'onglet Informations fiscales du portail AWS Marketplace de gestion (AMMP).

Pour quels pays puis-je soumettre une demande de TVA sur une fourniture réputée ?

Les vendeurs peuvent demander le paiement de la TVA dans les pays et noms de succursales suivants, conformément aux règles relatives à la fourniture réputée AWS Marketplace :

Et si je vends à des acheteurs au Royaume-Uni, en Norvège et dans plusieurs pays de l'UE ?

Si vous vendez à des acheteurs possédant des comptes AWS dans plusieurs pays à partir de plusieurs comptes vendeurs, vous devez envoyer des factures distinctes à chaque succursale AWS EMEA concernée pour faciliter la transaction. Chaque agence possède son propre nom, adresse et numéro d'identification TVA.

Comment envoyer une facture de TVA pour le paiement de la TVA ?

Vous pouvez soumettre une facture de TVA via le portail AMMP. Accédez à l'onglet Informations fiscales dans le portail AWS Marketplace de gestion. Ensuite :

Puis-je envoyer une facture de TVA pour une fourniture réputée avant que l'acheteur n'ait payé AWS ?

Oui. Vous pouvez télécharger votre facture de TVA dès que la transaction a été signalée, même si AWS n'a pas encore reçu le paiement de l'acheteur. AWS Marketplace conservera la facture et procédera au versement de la TVA une fois que les deux conditions seront remplies :

Puis-je regrouper plusieurs transactions en une seule facture ?

Oui. Vous pouvez regrouper toutes les transactions d'approvisionnement AWS Marketplace réputées pour une succursale AWS EMEA donnée en une seule facture de TVA, à condition que les conditions suivantes soient remplies :

Y a-t-il une limite de temps pour soumettre une facture de TVA pour une fourniture réputée ?

Vous devez soumettre votre facture de TVA dès que possible après la transaction. Les factures de TVA pour les fournitures réputées datant de plus de 12 mois peuvent être rejetées selon le pays. AWS recommande vivement de soumettre les factures au cours de la même période de déclaration de TVA au cours de laquelle la fourniture réputée a eu lieu, ou dès que possible par la suite.

Quelles informations doivent figurer sur ma facture de TVA pour une fourniture réputée ?

Votre facture de TVA doit contenir tous les champs listés ci-dessous. Les factures qui ne contiennent pas tous les champs obligatoires seront rejetées.

Quelle référence légale dois-je inclure sur ma facture de TVA ?

AWS recommande d'inclure une référence aux règles applicables aux opérateurs de Marketplace dans le champ de description de la facture.

Pour les transactions dans l'UE, incluez : « Fourniture de services numériques réputée être effectuée conformément aux dispositions de l'article 9a du règlement d'exécution (UE) n° 282/2011 du Conseil de la TVA de l'UE du 15 mars 2011 et de l'article 28 de la directive européenne sur la TVA 2006/112/CE. La TVA est uniquement due pour le paiement. »

Pour les transactions au Royaume-Uni, incluez : « Fourniture de services numériques réputée être effectuée conformément aux dispositions de l'article 47 (4) de la loi britannique de 1994 sur la taxe sur la valeur ajoutée. La TVA est uniquement due pour le paiement. »

Pour les transactions en Norvège, incluez : « Fourniture de services numériques réputée être effectuée conformément aux dispositions du Merverdiavgiftsloven (loi norvégienne sur la TVA) § 3-1, deuxième paragraphe, selon lequel l'opérateur du marché est considéré comme ayant reçu et fourni le service. La TVA est uniquement due pour le paiement. »

Cette langue peut être incluse dans le champ Description de la facture ou sous forme d'élément distinct ou de note de bas de page sur la facture.

Dois-je envoyer une facture électronique au lieu d'un PDF ?

Dans les juridictions où la facturation électronique est obligatoire (par exemple en Italie via le Sistema di Intercambio), vous devez soumettre votre facture électronique dans le format électronique requis. XMLs doit être soumis pour les transactions en Italie, en Belgique, en Pologne et en Roumanie. Veuillez noter qu'il XMLs sera refusé s'il est utilisé pour des demandes de paiement de TVA dans une autre juridiction.

Lorsque les factures électroniques sont représentées par un PDF, vous pouvez soumettre des factures électroniques via le portail AMMP. AWS Marketplace validera votre facture électronique par rapport aux exigences du système gouvernemental en vigueur. Si la validation échoue, vous recevrez une réponse d'erreur détaillant le problème, et il vous sera demandé de soumettre à nouveau une facture électronique corrigée.

Pour les juridictions où la facturation électronique n'est pas obligatoire actuellement, vous devez soumettre votre facture au format PDF. À mesure que de plus en plus d'États membres de l'UE adoptent des exigences de facturation électronique obligatoires, des formats de facturation électronique supplémentaires peuvent être nécessaires. AWS communiquera à l'avance toute modification apportée aux formats pris en charge.

Comment et quand recevrai-je le versement de la TVA ?

Une fois que votre facture de TVA a été validée et que l'acheteur a payé la facture correspondante à AWS, le montant de la TVA vous sera automatiquement versé. Le versement de la TVA est distinct de votre versement standard sur Marketplace.

Comment puis-je suivre le statut de mon paiement de TVA ?

Vous pouvez suivre l'état de toutes vos factures de TVA dans l'onglet Informations fiscales du portail AMMP. Chaque facture affichera l'un des statuts suivants :

Que se passe-t-il si un acheteur demande un remboursement après que j'ai reçu le versement de la TVA ?

Si un acheteur se voit rembourser une transaction pour laquelle vous avez déjà reçu un versement de TVA, vous devrez renvoyer le montant de la TVA à AWS. Vous devez émettre une note de crédit à l'agence AWS EMEA correspondante. La note de crédit doit faire référence au numéro de facture d'origine et suivre le même format que la facture de TVA d'origine, le champ Type de document étant défini sur « Note de crédit ».

Pour soumettre une note de crédit, veuillez nous contacter via le portail AMMP.

AWS peut-elle générer une facture de TVA pour les fournitures réputées en mon nom ?

Non À l'heure actuelle, AWS Marketplace il n'existe pas d'option d'autofacturation permettant à AWS de générer la facture de TVA en votre nom pour les transactions considérées comme des ventes.

Comment puis-je identifier les transactions pour lesquelles je peux soumettre des factures de TVA ?

Le tableau de bord fiscal du portail AMMP a été amélioré pour inclure des colonnes de données qui vous aident à identifier les transactions de vente présumées et à générer en libre-service votre facture de TVA, notamment :

Vous pouvez appliquer des filtres sur ces colonnes pour récupérer les transactions exactes pour lesquelles vous pouvez soumettre une facture de TVA pour paiement. Le tableau de bord fiscal dispose d'un délai de 1 à 2 jours pour que les dernières données soient prises en compte.

Où puis-je savoir si la TVA a été déboursée pour mes transactions éligibles ?

Les informations relatives au paiement de la TVA sur les fournitures réputées sont disponibles aux endroits suivants :

Ces rapports sont conçus pour répondre à vos exigences internes en matière de rapprochement, de reporting financier et d'audit.

Que se passe-t-il si ma facture est rejetée ?

Si la validation de votre facture échoue, vous recevrez une réponse d'erreur identifiant le problème spécifique. Les raisons de rejet les plus courantes sont les suivantes :

Vous pouvez corriger le problème et télécharger à nouveau la facture via le portail AMMP.

Puis-je soumettre plusieurs factures pour la même transaction ?

Non Le système de validation automatique inclut des contrôles pour empêcher la facturation en double.

Où puis-je obtenir de l'aide supplémentaire concernant la TVA sur les fournitures réputées ?

Pour toute question concernant le processus de facturation de la TVA sur les fournitures réputées, la soumission des factures ou le statut du versement, veuillez nous contacter via le portail AMMP.

Pour toute question fiscale spécifique concernant le traitement des fournitures réputées, les taux de TVA applicables ou les références légales, veuillez consulter votre conseiller fiscal. AWS n'est pas en mesure de fournir des conseils fiscaux sur le traitement en matière de TVA de vos transactions individuelles.