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Voraussichtliches Angebot FAQs

Diese FAQ beantwortet häufig gestellte Fragen zur Mehrwertsteuer auf AWS Marketplace erachtete Lieferungen in der EU, Norwegen und dem Vereinigten Königreich.

Worauf bezieht sich eine „ermittelte Lieferung“? AWS Marketplace

Gemäß den Mehrwertsteuervorschriften der EU, Norwegen und des Vereinigten Königreichs sieht das Gesetz, wenn es den Verkauf digitaler Dienstleistungen (z. B. SaaS, AMI) AWS Marketplace erleichtert, zwei back-to-back Lieferungen nur für Mehrwertsteuerzwecke vor:

Diese Behandlung ergibt sich aus den Bestimmungen von Artikel 9a der EU-Mehrwertsteuerverordnung 282/2011 vom 15. März 2011 und Artikel 28 der EU-Mehrwertsteuerrichtlinie 2006/112/EG (für EU-Umsätze), den Bestimmungen von Abschnitt 47 Absatz 4 des britischen Mehrwertsteuergesetzes 1994 (für Umsätze im Vereinigten Königreich) und dem Merverdiavgiftsloven — norwegisches Mehrwertsteuergesetz § 3-1 Absatz 2 (für Transaktionen in Norwegen). Diese werden zusammenfassend als „Regeln für Marktplatzbetreiber“ bezeichnet.

Bitte beachten Sie, dass diese Behandlung nur mehrwertsteuerlichen Zwecken dient und die Geschäfts- und Rechtsbeziehung zwischen Käufer und Verkäufer nicht verändert.

Wenn sich sowohl der Verkäufer als auch der Käufer im selben EU-Mitgliedstaat, in Norwegen oder im Vereinigten Königreich befinden und die Transaktion durch die entsprechende AWS-EMEA-Niederlassung im selben Land ermöglicht wird, kann aufgrund der Bestimmungen über die vorgesehene Lieferung eine Verpflichtung bestehen, die Mehrwertsteuer vom Marketplace-Betreiber an den Verkäufer zu zahlen. Verkäufer können der AWS-EMEA-Niederlassung, die die Transaktion erleichtert, eine Rechnung mit ausgewiesener Mehrwertsteuer ausstellen, und AWS EMEA zahlt die auf der Rechnung angegebene Mehrwertsteuer, sofern eine gültige Rechnung mit ausgewiesener Mehrwertsteuer eingegangen ist.

Welche Transaktionen kann ich derzeit über das Tool „Mehrwertsteuer bei erteilter Lieferung“ einreichen?

Derzeit können Sie Rechnungen für AWS Marketplace Verkaufstransaktionen mit digitalen Dienstleistungen einreichen, wenn alle drei der folgenden Bedingungen erfüllt sind:

Dies gilt für alle Marketplace Private Offer (MPPO) -Transaktionen, einschließlich B2B- und B2C-Verkäufen. Private Offering-Transaktionen (Consulting Partner Private Offer, CPPO-Transaktionen) zwischen ISV-Vertriebshändlern und ISV/Distributor Vertriebspartnern fallen derzeit nicht in den Anwendungsbereich der Umsatzsteuer-Zahlung im Rahmen der Automatisierung von Deemed Supply. Vertriebspartner können im Rahmen einer CPPO-Vereinbarung Mehrwertsteuerrechnungen für ihre privaten Angebotstransaktionen einreichen.

Für alle anderen Transaktionen, bei denen der Verkäufer gemäß den Regeln des Marketplace-Betreibers eine Rechnung ausstellen muss (d. h. grenzüberschreitende Verkäufe), senden Sie bitte weiterhin Rechnungen (PDF) per E-Mail an: awsmpeuisv@amazon.com.

Wie finde ich heraus, welche AWS-EMEA-Niederlassung ich fakturieren muss?

Ihre Rechnung muss an die AWS-EMEA-Niederlassung adressiert sein, in der sich der Käufer befindet. Die Landesvorwahl des Käufers bestimmt die richtige Filiale. Um das Land der Filiale zu ermitteln, die die Transaktion abwickelt, navigieren Sie im AWS Marketplace Verwaltungsportal (AMMP) zur Registerkarte Steuerinformationen.

Für welche Länder kann ich einen Antrag auf Umsatzsteuer auf erteilte Lieferungen stellen?

In den folgenden Ländern und Zweigniederlassungen können Verkäufer gemäß den Regeln für ermittelte Lieferungen Umsatzsteuer beantragen AWS Marketplace:

Was ist, wenn ich an Käufer in Großbritannien, Norwegen und mehreren EU-Ländern verkaufe?

Wenn Sie von mehreren Verkäuferkonten aus an Käufer mit AWS-Konten in mehreren Ländern verkaufen, müssen Sie separate Rechnungen an jede relevante AWS-EMEA-Niederlassung ausstellen, die die Transaktion ermöglicht. Jede Filiale hat ihren eigenen Namen, ihre eigene Adresse und Umsatzsteuer-Identifikationsnummer.

Wie reiche ich eine Rechnung mit ausgewiesener Mehrwertsteuer für die Zahlung der Mehrwertsteuer ein?

Sie können eine Rechnung mit ausgewiesener Mehrwertsteuer über das AMMP-Portal einreichen. Navigieren Sie im AWS Marketplace Verwaltungsportal zur Registerkarte Steuerinformationen. Dann:

Kann ich eine Rechnung mit ausgewiesener Mehrwertsteuer für eine ermittelte Lieferung einreichen, bevor der Käufer AWS bezahlt hat?

Ja. Sie können Ihre Rechnung mit ausgewiesener Mehrwertsteuer hochladen, sobald die Transaktion gemeldet wurde, auch wenn AWS noch keine Zahlung vom Käufer erhalten hat. AWS Marketplace wird die Rechnung einbehalten und die Umsatzsteuer-Auszahlung bearbeiten, sobald beide Bedingungen erfüllt sind:

Kann ich mehrere Transaktionen in einer einzigen Rechnung zusammenfassen?

Ja. Sie können alle als Lieferungen AWS Marketplace betrachteten Transaktionen für eine bestimmte AWS-EMEA-Niederlassung in einer einzigen Mehrwertsteuerrechnung zusammenfassen, sofern die folgenden Bedingungen erfüllt sind:

Gibt es eine Frist für die Einreichung einer Rechnung mit ausgewiesener Mehrwertsteuer für eine ermittelte Lieferung?

Sie sollten Ihre Rechnung mit ausgewiesener Mehrwertsteuer so bald wie möglich nach der Transaktion einreichen. Rechnungen mit ausgewiesener Mehrwertsteuer für Lieferungen, die älter als 12 Monate sind, können je nach Land abgelehnt werden. AWS empfiehlt dringend, Rechnungen innerhalb desselben Mehrwertsteuerberichtszeitraums einzureichen, in dem die Lieferung als erfolgt gilt, oder so bald wie möglich danach.

Welche Informationen müssen auf meiner Rechnung mit ausgewiesener Mehrwertsteuer für eine ermittelte Lieferung enthalten sein?

Ihre Rechnung mit ausgewiesener Mehrwertsteuer muss alle unten aufgeführten Felder enthalten. Rechnungen, die nicht alle Pflichtfelder enthalten, werden abgelehnt.

Welchen rechtlichen Hinweis sollte ich auf meiner Rechnung mit ausgewiesener Mehrwertsteuer angeben?

AWS empfiehlt, in das Feld für die Rechnungsbeschreibung einen Verweis auf die geltenden Marketplace-Betreiberregeln aufzunehmen.

Zu Transaktionen in der EU gehören: „Die Erbringung digitaler Dienstleistungen gilt als gemäß Artikel 9a der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 282/2011 des EU-Mehrwertsteuerrates vom 15. März 2011 und Artikel 28 der EU-Mehrwertsteuerrichtlinie 2006/112/EG erbracht. Nur zur Zahlung fällige Mehrwertsteuer.“

Für Transaktionen im Vereinigten Königreich gilt Folgendes: „Die Erbringung digitaler Dienstleistungen gilt als gemäß den Bestimmungen von Abschnitt 47 Absatz 4 des britischen Mehrwertsteuergesetzes von 1994 erbracht. Nur zur Zahlung fällige Mehrwertsteuer.“

Zu Transaktionen in Norwegen gehören: „Die Erbringung digitaler Dienstleistungen gilt als gemäß den Bestimmungen von Merverdiavgiftsloven (norwegisches Mehrwertsteuergesetz) § 3-1 Absatz 2 erbracht, wonach der Marktplatzbetreiber so behandelt wird, als ob er die Dienstleistung erhalten und erbracht hat. Nur zur Zahlung fällige Mehrwertsteuer.“

Diese Sprache kann im Feld „Rechnungsbeschreibung“ oder als separate Zeile oder Fußnote auf der Rechnung angegeben werden.

Muss ich eine elektronische Rechnung statt einer PDF-Datei einreichen?

In Ländern, in denen die elektronische Rechnungsstellung vorgeschrieben ist (z. B. Italien über das Sistema di Intercambio), müssen Sie Ihre elektronische Rechnung im erforderlichen elektronischen Format einreichen. XMLs muss für Transaktionen in Italien, Belgien, Polen und Rumänien eingereicht werden. Bitte beachten Sie, dass XMLs dies abgelehnt wird, wenn es für Anfragen zur Zahlung der Mehrwertsteuer in einer anderen Jurisdiktion verwendet wird.

Wenn elektronische Rechnungen als PDF dargestellt werden, können Sie elektronische Rechnungen über das AMMP-Portal einreichen. AWS Marketplace validiert Ihre elektronische Rechnung anhand der geltenden staatlichen Systemanforderungen. Wenn die Validierung fehlschlägt, erhalten Sie eine Fehlerantwort, in der das Problem detailliert beschrieben wird, und Sie werden aufgefordert, eine korrigierte elektronische Rechnung erneut einzureichen.

In Ländern, in denen die elektronische Rechnungsstellung derzeit nicht vorgeschrieben ist, müssen Sie Ihre Rechnung im PDF-Format einreichen. Da immer mehr EU-Mitgliedstaaten verbindliche Anforderungen für die elektronische Rechnungsstellung einführen, können zusätzliche elektronische Rechnungsformate erforderlich sein. AWS wird alle Änderungen an den unterstützten Formaten im Voraus mitteilen.

Wie und wann erhalte ich die Mehrwertsteuerauszahlung?

Sobald Ihre Mehrwertsteuerrechnung validiert wurde und der Käufer die entsprechende Rechnung an AWS bezahlt hat, wird Ihnen der Umsatzsteuerbetrag automatisch ausgezahlt. Die Umsatzsteuer-Auszahlung erfolgt unabhängig von Ihrer Marketplace-Standardauszahlung.

Wie kann ich den Status meiner Umsatzsteuer-Zahlung verfolgen?

Sie können den Status all Ihrer Mehrwertsteuerrechnungen auf der Registerkarte Steuerinformationen des AMMP-Portals verfolgen. Auf jeder Rechnung wird einer der folgenden Status angezeigt:

Was passiert, wenn ein Käufer eine Rückerstattung beantragt, nachdem ich die Umsatzsteuer-Auszahlung erhalten habe?

Wenn einem Käufer eine Rückerstattung für eine Transaktion gewährt wird, für die Sie bereits eine Umsatzsteuerauszahlung erhalten haben, müssen Sie den Umsatzsteuerbetrag an AWS zurückzahlen. Sie müssen der entsprechenden AWS-EMEA-Niederlassung eine Gutschrift ausstellen. Die Gutschrift muss sich auf die ursprüngliche Rechnungsnummer beziehen und dasselbe Format wie die ursprüngliche Mehrwertsteuerrechnung haben, wobei das Feld Art des Dokuments auf „Gutschrift“ gesetzt sein muss.

Um eine Gutschrift einzureichen, kontaktieren Sie uns bitte über das AMMP-Portal.

Kann AWS in meinem Namen eine Rechnung mit ausgewiesener Mehrwertsteuer für erteilte Lieferungen erstellen?

Nein. Derzeit AWS Marketplace wird keine Option zur Selbstfakturierung angeboten, bei der AWS die Mehrwertsteuerrechnung in Ihrem Namen für als Verkauf betrachtete Transaktionen generiert.

Wie finde ich heraus, für welche Transaktionen ich Mehrwertsteuerrechnungen einreichen kann?

Das Steuer-Dashboard im AMMP-Portal wurde erweitert und enthält nun Datenspalten, mit denen Sie ermittelte Verkaufstransaktionen identifizieren und Ihre Mehrwertsteuerrechnung selbst erstellen können. Dazu gehören:

Sie können Filter auf diese Spalten anwenden, um genau die Transaktionen abzurufen, bei denen Sie eine Rechnung mit ausgewiesener Mehrwertsteuer zur Zahlung einreichen können. Das Steuer-Dashboard hat eine Verzögerung von 1 bis 2 Tagen, bis die neuesten Daten angezeigt werden.

Wo kann ich sehen, ob die Mehrwertsteuer für meine in Frage kommenden Transaktionen ausgezahlt wurde?

Informationen zur Umsatzsteuer-Auszahlung auf erachtete Lieferungen sind an den folgenden Stellen verfügbar:

Diese Berichte wurden entwickelt, um Ihre internen Abstimmungs-, Finanzberichterstattungs- und Prüfanforderungen zu unterstützen.

Was passiert, wenn meine Rechnung abgelehnt wird?

Wenn Ihre Rechnung nicht validiert werden kann, erhalten Sie eine Fehlermeldung, in der das spezifische Problem angegeben wird. Zu den häufigsten Ablehnungsgründen gehören:

Sie können das Problem beheben und die Rechnung über das AMMP-Portal erneut hochladen.

Kann ich mehr als eine Rechnung für dieselbe Transaktion einreichen?

Nein. Das automatisierte Überprüfungssystem umfasst Kontrollen zur Vermeidung doppelter Rechnungsstellungen.

Wo kann ich zusätzliche Hilfe zur Umsatzsteuer auf erachtete Lieferungen erhalten?

Wenn Sie Fragen zur Rechnungsstellung, zur Rechnungsstellung oder zum Status der Auszahlung von Umsatzsteuer auf ermächtigte Lieferungen haben, kontaktieren Sie uns bitte über das AMMP-Portal.

Bei steuerspezifischen Fragen zur Behandlung von Deed Supply, den geltenden Mehrwertsteuersätzen oder rechtlichen Hinweisen wenden Sie sich bitte an Ihren Steuerberater. AWS kann keine Steuerberatung zur umsatzsteuerlichen Behandlung Ihrer einzelnen Transaktionen anbieten.